【圣路易时报讯】随着2025年报税季的到来，在美国际学生的税务申报问题再次成为热门话题。据美国国税局（IRS）规定，无论是否有收入，所有持有F、J、M或Q签证的国际学生和访问学者都必须履行税务申报义务。这一规定不仅体现了税法的普遍性，也关系到留学生未来在美的签证续签和移民申请等重要事项。
根据IRS的规定，持F、J、M或Q签证的国际学生在进入美国的前5年通常被视为非居民外国人（Non-Resident Alien, NRA），而持J签证的访问学者则享有前2年的非居民身份豁免期。然而，超过上述时间限制后，学生和访问学者可能通过“实际居留天数测试”（Substantial Presence Test）被重新分类为居民外国人（Resident Alien）。这一身份变化直接影响其报税方式，例如居民外国人需要像美国公民一样申报全球收入，而非居民外国人仅需申报美国来源的收入。
“实际居留天数测试”（Substantial Presence Test）是美国国税局（IRS）用来确定一个人是否被视为美国居民外国人的一种标准。这个测试基于个人在美国的实际居住天数，决定其是否需要按居民外国人身份申报税务。
根据这一测试的规定：
如果一个人当前年度在美国的居住天数至少为31天，并且过去3年内在美国的总居住天数达到183天（计算方法为：当前年度的天数、前一年居住天数的三分之一、前两年居住天数的六分之一），那么该人就会被视为“居民外国人”（Resident Alien），并需要按照居民身份报税。
如果一个人满足上述条件中的任意一项，他就不再符合“非居民外国人”（Non-Resident Alien）的标准，即使其持有F、J、M或Q签证，也需要按照美国居民的税务规定进行报税。
例如，假设一位国际学生在美国待了120天、前一年待了90天、前两年待了60天，那么他的实际居留天数总计为120 + 30 + 10 = 160天，达不到183天的标准，因此仍然被视为非居民外国人。
需要注意的是，实际居留天数测试对于税务身份的影响很大，因为它决定了一个人是否有资格享受居民外国人的税务优惠，如标准扣除和其他税收减免。如果不符合要求，国际学生仍然必须按照非居民外国人的身份申报税务，不能享受相关优惠。
身份变化将直接影响报税方式，例如：
非居民外国人需填写 Form 1040NR 或 Form 1040NR-EZ。
居民外国人则需填写与美国居民相同的 Form 1040。
即便国际学生没有任何收入，也必须提交Form 8843，声明自己的非居民身份。如果有收入，需额外提交税表，如Form 1040NR或1040NR-EZ。需要报税的收入类型包括：
- 工资和补偿
- 小费
- 利息和股息收入
- 奖学金/助学金（部分奖学金可能免税）
- 奖品、奖励和其他补助金
奖学金收入需特别注意，支付学费和书本费的部分通常免税，而用于生活费用的部分则需缴税。学校通常会提供Form 1042-S，用于报告奖学金收入及预扣税信息。此外，如果在校内或校外有工作，雇主会提供W-2表格，列明工资和预扣税金额。
对于在美停留超过5年的学生，如仍持有F-1签证，可通过填写8833表格申请5000美元的中美税收协定减免。此外，国际学生如无社会安全号（SSN），需申请个人报税识别号（ITIN），以完成税务申报。
州税申报及密苏里州样本表格
除了联邦税，国际学生还需根据所在州的要求完成州税申报。在密苏里州的国际学生需填写以下表格：
- MO-1040：密苏里州个人所得税申报表，所有居住或在密苏里州有收入的纳税人需填写。
- MO-NRI：非居民收入附表，用于计算非居民外国人在密苏里州的应税收入部分。如果学生在密苏里州校外工作或校内收入来源于密苏里州，则需填写该表格。
- W-2表格：如果学生在密苏里州工作，雇主会提供W-2表格，上面详细列出全年工资和预扣税金额，这些信息需要在MO-1040中报告。
关键注意事项和专家建议
报税截止日期通常为每年的4月15日，这是所有国际学生需要牢记的重要日期。如果未能正确申报税务，不仅可能导致罚款和利息，还可能影响未来的签证续签或绿卡申请。因此，以下是专家给出的几项建议：
- 确认身份：明确自己是非居民外国人还是居民外国人，以选择正确的税表。
- 收集文件：提前准备护照、签证、I-20或DS-2019、W-2表格、1042-S表格等必要材料。
- 注意州税要求：不同州有不同的税务要求，需关注所在州是否要求单独申报州税。
- 申请ITIN：如果没有SSN，需尽早申请ITIN，以免耽误报税进程。
- 寻求帮助：如遇复杂问题，可向学校的国际学生服务办公室或专业税务公司寻求帮助。
学校和专业机构的支持
随着国际学生人数的持续增长，美国的许多大学设立了专门的国际学生服务办公室，为学生提供税务咨询和指导服务。此外，一些专业税务服务公司也推出了针对留学生的特别服务，帮助学生完成合规申报，避免潜在的法律风险。
无论是否有收入，留学生都应该认真对待税务申报义务。这不仅关系到个人利益，也是遵守美国法律的重要体现。随着报税季的临近，国际学生应及早准备，了解自己的报税身份和义务，选择合适的报税方式，以确保在美国的学习和未来发展不受影响。
