【圣路易时报讯】美国社会保障金（Social Security）政策迎来近年来最大变革。根据国会近日通过并由总统正式签署的《大而美法案》（The Big & Beautiful Act），自2025年起，年满65岁的退休人士将可享受每年最高6000美元的新增联邦所得税减免。这项举措旨在减轻老年人的税务压力，提升退休生活质量，应对通胀和生活成本上升带来的挑战。
根据财政部和国会预算办公室（CBO）联合发布的实施细则，65岁及以上、已领取社会保障退休金（Social Security retirement benefits）的美国公民，在满足一定收入条件下，将获得每年最高6000美元（夫妻联合报税为12000美元）的标准扣除额增加。
收入门槛与递减机制如下：
单身申报者：联邦调整后总收入（AGI）不超过75,000美元可享受全部扣除额。超过75,000美元后，扣除额以每超出1美元减少6美分（即6%递减）。当AGI达到175,000美元时，扣除额完全取消。
夫妻联合报税：AGI不超过150,000美元可享受全部扣除额。超过150,000美元后，同样按6%递减，AGI达到250,000美元时完全取消。
实际操作：
- 这项新增扣除为“起始线以上扣除”（above-the-line deduction），意味着纳税人无论是否逐项列举扣除（itemize deductions），都可直接在报税时享有，无须逐项列举扣除。
- 该政策适用于2025至2028报税年度。
补充说明：
- 该扣除额是在现有标准扣除和老年人附加扣除基础上的额外福利。
- 受益最大的是中上收入、但未达到高收入门槛的老年人。低收入老年人往往已无需缴税，因此实际受益有限；而高收入老年人则因递减机制无法享受全部或任何新增扣除。
举例：
- 一位领取社安金的65岁单身老人，如果AGI为80,000美元，则新增扣除额为6000 – (80,000-75,000)0.06 = 6000 – 300 = 5700美元。
- 一对夫妻联合报税，AGI为160,000美元，则新增扣除额为12,000 – (160,000-150,000)0.06 = 12,000 – 600 = 11,400美元。
许多政策支持者认为，这项减税政策是对数百万美国退休者经济压力的积极回应。在医疗、住房和食品等生活成本持续上涨的背景下，保障为国家贡献多年的老年人能够安享晚年显得尤为重要。根据皮尤研究中心（Pew Research Center）和AARP联合发布的调查，2024年超过72%的65岁及以上美国人表示担心退休金和社会保障金不足以覆盖日常开支。尤其是在大城市和阳光带州，老年家庭面临的经济负担更加沉重。然而，也有部分议员和智库质疑该法案可能加剧联邦财政赤字，并对年轻纳税人造成代际不公平。
分析人士普遍认为，这项新政策有望成为总统及执政党在2026年中期选举前的重要政绩，并影响各党派在老年选民群体中的得票格局。目前，国税局（IRS）与社会保障署（SSA）正在制定实施细则，预计将于2025年初发布正式申请指南。符合条件的民众可于2026年报税季首次申报该项减税额。具体资格与减税额度以IRS和SSA即将发布的官方细则为准，建议有疑问的退休人士及时咨询专业税务顾问。
“大而美法案”没有实现“社安金完全免税”的竞选承诺，主要原因在于美国国会的立法程序和财政限制。
首先，国会采用了“和解立法程序”（Budget Reconciliation）来推动该法案。这一程序的最大特点是：参议院只需简单多数即可通过法案，无需60票同意，也无法被“冗长辩论”（filibuster）阻挠。但和解程序有严格规定，法案内容必须与预算直接相关，不能涉及与预算无关的政策条款，也通常不能直接修改社安金等核心税收结构。
其次，如果真的实现社安金完全免税，联邦政府每年将损失高达1000亿美元的税收，这远远超过和解程序允许的财政赤字上限。因此，无论从技术层面还是财政角度，全面免税都难以实现。
最终，法案采取了折中的办法，只为65岁以上、收入在一定门槛以下的纳税人增加了标准扣除额（单身6000美元，夫妻12000美元）。这样，大多数中等收入的老年人可以实现社安金免税，但高收入和部分低收入群体并未全部受益，因此没有实现“所有退休者社安金完全免税”的承诺。
简单来说，“大而美法案”通过和解程序顺利立法，但由于程序和财政双重限制，只能实现部分减税，而无法做到全面免税。
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